רישום כעצמאי או כחברה בע"מ ? כל יזם המקים עסק בראשית דרכו מתלבט על אופן הרישום המתאים עבורו. במאמר זה אנסה לפרט לכם את השיקולים שיש לקחת בחשבון בעת רישום כעצמאי והתאגדות כחברה בע"מ.
1. שיקול מיסוי
למעשה כיום אין כמעט הבדל מיסוי בין תשלום מס במישור החברה ותשלום מס במישור היחיד(עצמאי) שיעור מס חברות בשנת 2025 הינו 23% שיעור הדיבידנד לבעל מניות מהותי הינו 30%
להלן שיעורי המס לעצמאי לשנת 2025:
עצמאי ממוסה על הכנסתו מיגעה אישית לפי מדרגות מס כאשר במדרגה הגבוהה שיעור המס יכול להגיע ל 50%.
להלן מדרגות המס לעצמאי מיגעה אישית נכון לשנת 2025.
נכון לינואר 2025, מדרגות המס הכנסה הוקפאו לשנים 2025 עד 2027, בהתאם להצעת משרד האוצר.
*מס יסף, הידוע גם כמס על הכנסות גבוהות, יעלה ב-2% החל מ-1 בינואר 2025 על הכנסות מעל 721,561 ₪, כך שיתווסף מס של 5% על הכנסות שלכם. שינוי זה כולל גם רווחים ממכירת דירות שאינן למגורים ויחול רק על מקורות הוניים ולא על הכנסות מעסק או עבודה.דוגמה:
נניח שיש לנו 1 מיליון ש"ח רווח ברמת החברה, שילמנו מס חברות בשיעור של 23%
כלומר 230,000 ש"ח 770 אלף ש"ח יועברו לעודפים ומהם נוכל למשוך דיבידנד בשיעור של 30% שילמנו עוד מס של 231,000 ש"ח מכאן שהבאנו הביתה כסף בסך של 539 אלף ש"ח לאחר כל המיסים.
אחוז תשלום המס לאחר הורדות ודיבידנד 46.1%
יש לציין שאין חובה למשוך את הדיבדנד בסוף השנה וכדאי להשאיר את הכסף בחברה להשקעות עתידיות.
במישור האישי(עצמאי)
הכנסתנו החייבת היא 1 מיליון ש"ח במקסימום מדרגת המס שנשלם הינה 50% מס
בהנחה ואנחנו תושבי ישראל אז זכאים לנקודות זיכוי בגין חבות המס וייתכן ומתווספים נקודות זיכוי נוספות תלוי במצבו האישי של הנישום.
סך תשלום המס — 387,637 ש"ח ,
נשאר לאחר תשלום מס 612,363 ש"ח
תשלום ביטוח לאומי 85,977ש"ח
סה"כ נשאר :—- 526,386 ש"ח.
מכאן נובע: שההבדלים המיסוים הם קטנים.
אחוז המס והביטוח הלאומי הנו בסך כולל של 47.36%
הערה: חברה אינה חייבת בתשלום ביטוח לאומי על רווחיה.
היתרון בחברה שיש לנו מיסוי דו שלבי כך שניתן למעשה לדחות את תשלום המס- כלומר לאחר תשלום מס חברות שנתי של 23% ניתן להשאיר כסף בחברה ולא למשוך דיבידנד, כך הכסף שנשאר בחברה יכול לשמש לפיתוח עסקי ולייצר רווחים נוספים.
ברמת היחיד כעצמאי לא ניתן לדחות את המס ולמעשה נצטרך לשלם מס באותה השנה על מלוא הרווחים שלנו.
2. שיקול ביטוח לאומי
כמו שהבנחנתם בדוגמה למעלה, חברה אינה חייבת בתשלום ביטוח לאומי על רווחיה לעומת יחיד אשר חייב בתשלום ביטוח לאומי ודמי בריאות.
יחיד חייב בתשלום ביטוח לאומי עד תקרה הכנסה חודשית של 44,020 ש"ח.
3. שיקול משפטי
עצמאי– מבחינה משפטית לא קימת הפרדה בין העסק לבין הבעלים של העסק ובעל העסק יכול שיהיה חשוף לתביעות משפטיות. חברה בע"מ -הינה ישות משפטית אשר נפרדת מבעליה. לדוגמה נגיד ויש לך טענה או תביעה כלשהי כלפי החברה עליך לפנות לחברה ולא לבעלי מניות.
רק במקרים מיוחדים של חוסר צדק או הונאה מאשר בית המשפט הרמת מסך המאפשרת תביעה בחבות אישית של בעלי המניות בחברה.
3. תדמית–
*חברה נתפסת בציבור כעסק רציני
* לעיתים כאשר רוצים להשתתף במכרזים מחייבים את המציע כחלק מתנאי סף במכרז להתאגד ברישום כחברה.
*לעצמאי יש תדמית של עסק קטן, מצד שני לעצמאי יכול ויהיה מוניטין ושמו הטוב אשר בהכרח יכול לקדם את הביזננס.
4. עלויות שוטפות –
*עלות הנהלת חשבונות- עצמאי מחוייב ברישום הנהלת חשבונות חד צידית אשר הינה פשוטה יותר ופחות מורכבת מרישום הנהלת חשבונות כפולה אשר מחוייבת בחברה.
עלות הנהלת חשבונות לעצמאי יכולה לנוע במחרים של בין 150 ש"ח ל400 ש"ח לחודש
עלות הנהלת חשבונות בחברה יכולה לנוע במחרים של בין 1000 ש"ח לחודש לחברה קטנה במיוחד לבין 3,500 ש"ח לחודש לחברה גדולה בעלת פעולות רבות.
*עלות הכנת דוח שנתי לעצמאי יכול לנוע במחירים של 1000 ש"ח עד 4,000 ש"ח לשנת מס.
*עלות הכנת דוח כספי לחברה יכול לנוע במחרים של כ4,000 ש"ח ומעלה…..תלוי במורכבות.
בחברה תצטרכו כל שנה לשלם אגרת רשם חברות אשר מתעדכנת בכל שנה ובשנת 2025 עומדת על סך של 1,734ש"ח. עלויות הקמה בחברה גבוהות מעלות הקמה של עצמאי.
על מנת לרשום חברה תצטרכו להקים את החברה ראשית אצל עורך דין ולהפרד מאגרת רישום חברה בסך של כ 3,048 ש"ח.
הקמת חברה – השלבים להקמת חברה,
רישום כעצמאי אינו מצריך תשלום אגרה כלשהי וניתן להרשם בקלות ברשות המיסים באמצעות מייצג רואה חשבון.
